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2010年单证员(Documentation Specialist)考试辅导:利息与贴现息

一、利率
利息=本金×利率
(一)利率的两种表示方法:
1.百分率
2.分、厘、毫
1)分:年利一分=1/10,月利一分=1/100,日历一分=1/1000
2)厘:年利一厘=1/100,月利一分=1/100,日利一分=1/10000
3)毫:年利一毫=1/1000,月利一毫=1/10000,日利一毫=1/100000
(二)年、月、日利之间的折算
年利=月利×12
月利=日利×30
年利=日利×365/360
二、单利和复利
1.单利(Simple Interest)
“利不生利”
利息=本金×利率×时期数
本利折扣=本金×(1+利率×时期)
某公司出口一批货物,计人民币10万元,月利率0.8%,见票90天后付款,到期应收本利是多少?
解:本利和 = 本金 × (1 + 利率× 时期)
= 100000 ×(1 + 0.008× 90/30 = 102400(元)
2.复利(Compound Interest)
每过一段时期将该利息并入本金,在下段时期重复生利,“利滚利”。
公式:利息=本金[(1+利率)期数-1]
本利和=本金(1+利率)期数
某公司出口商品一批,共计10万美元,见票后2年到期付款,年利率为5.5%,每年复利计算,求2年的复利息额。将有关数据代入公式:
100000×[(1 + 5.5%)2 – 1] = 100000 × 0.113025 = 11302.5(美元)
三、贴现
贴现(Discount)指远期票据的持有人把未到期的票据金额提早向银行兑现。贴现时银行扣除贴现息后,把票款净值给票据持有人。计算公式:
贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × 贴现期
票据净值 = 票据金额 – 贴现利息
例如:某出口商持有一张远期汇票,金额为15万美元,于48天后到期。该出口商向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率8.5%扣除贴现息后付款给出口商,计算贴现后的汇票净值。
解:贴现息 = 150000 × 8.5% × 48/365 = 1676.71(美元)
汇票净值 = 150000 — 1676.71 = 148323.29(美元)

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